Fakturace do EU jako OSVČ neplátce DPH má jedno překvapení: jakmile poskytneš službu firmě v jiném členském státě, většinou se staneš identifikovanou osobou a fakturuješ v režimu reverse charge — i když v Česku zůstáváš neplátcem DPH. Tenhle návod ti vysvětlí, kdy to nastane, co musí být na faktuře a jaké hlášení podat. Bez paniky a bez zbytečné účetní hatmatilky.
- Služba firmě (B2B) v EU → většinou se staneš identifikovanou osobou a fakturuješ bez DPH v režimu reverse charge.
- Na faktuře musí být tvé i klientovo DIČ a věta „Daň odvede zákazník".
- Jako identifikovaná osoba podáváš souhrnné hlášení — ale daň v ČR neodvádíš a přiznání k DPH většinou nepodáváš.
- U digitálních služeb běžným lidem (B2C) do 10 000 EUR/rok řeší daň OSS režim — nebo fakturuješ s českou DPH/bez DPH dle situace.
1. Klíčová otázka: fakturuješ firmě, nebo občanovi?
Celý režim DPH se odvíjí od toho, komu službu poskytuješ. Rozlišení B2B vs B2C určuje tzv. místo plnění — tedy stát, ve kterém se daň řeší.
- B2B (firmě/podnikateli v EU): místo plnění je v zemi klienta. Ty fakturuješ bez DPH, daň si vyřeší klient ve své zemi (reverse charge).
- B2C (nepodnikající osobě): pravidla jsou pestřejší — u běžných služeb je místo plnění v ČR, u digitálních služeb se může uplatnit OSS.
Většina freelancerů (vývojáři, grafici, konzultanti, marketéři) fakturuje zahraničním firmám — takže pro ně platí scénář B2B a reverse charge. Tomu se věnuje zbytek článku.
2. Staneš se identifikovanou osobou (ale ne plátcem DPH)
Tohle je nejčastější nedorozumění. Když jako neplátce DPH poskytneš službu firmě v jiném státě EU, vznikne ti povinnost zaregistrovat se jako identifikovaná osoba k DPH. Registraci podáváš u svého finančního úřadu, typicky musíš stihnout přihlášku do 15 dnů od poskytnutí služby.
Identifikovanou osobou se staneš i opačně — když službu z EU nakoupíš (např. reklama na Facebooku, předplatné SaaS od firmy z EU). Tam ale daň naopak odvádíš ty.
3. Co musí být na faktuře do EU
Faktura pro firmu v EU má pár náležitostí navíc oproti běžné české faktuře:
| Údaj | Proč |
|---|---|
| Tvé DIČ (CZ + IČO) | Jako identifikovaná osoba dostaneš DIČ ve formátu CZ + číslo. |
| DIČ klienta (jeho VAT ID) | Potvrzuje, že je to podnikatel — podmínka reverse charge. |
| Věta „Daň odvede zákazník" | Povinné označení režimu reverse charge (lze i anglicky: „Reverse charge"). |
| Částka bez DPH | DPH nevyčísluješ — odvede ji klient ve své zemi. |
| Měna | Můžeš fakturovat v EUR i jiné měně dle dohody. |
4. Souhrnné hlášení — jediná pravidelná povinnost
Jako identifikovaná osoba, která poskytla službu do EU, podáváš souhrnné hlášení. Vykazuje se v něm plnění s kódem 3 (poskytnutí služby). Podává se výhradně elektronicky, a to do 25 dnů po skončení měsíce, ve kterém jsi službu poskytl.
Dobrá zpráva: pokud jsi za dané období pouze vystavoval faktury do EU (nic jsi z EU nenakoupil), nemáš povinnost podávat klasické přiznání k DPH — stačí souhrnné hlášení. Daň v ČR z těchto faktur neodvádíš, protože se zdaňují v zemi klienta.
5. Speciální případ: digitální služby občanům (OSS)
Jiná pravidla platí, když poskytuješ digitální služby nepodnikajícím osobám v EU (e-booky, online kurzy, software, telekomunikační služby). Tady rozhoduje roční limit.
- Do 10 000 EUR ročně (souhrnně za všechny státy EU): místo plnění zůstává v ČR. Jako neplátce DPH fakturuješ bez DPH a nemusíš se registrovat ani do OSS.
- Nad 10 000 EUR ročně: místo plnění se přesouvá do zemí zákazníků. Tady přichází na řadu režim OSS (One Stop Shop), přes který odvedeš DPH všech států na jednom místě, místo registrace v každé zemi zvlášť.
Pro většinu freelancerů fakturujících firmám tahle sekce není relevantní — týká se hlavně tvůrců digitálních produktů prodávajících koncovým zákazníkům.
6. Fakturace mimo EU (třetí země)
Když fakturuješ klientovi mimo EU (USA, Velká Británie, Švýcarsko…), je to z pohledu české DPH typicky jednodušší — služba podnikateli ze třetí země má místo plnění mimo ČR, fakturuješ bez DPH a nevzniká povinnost souhrnného hlášení (to se týká jen plnění v rámci EU). I tady ale platí, že u specifických typů služeb se pravidla liší — ověř si konkrétní situaci.
Volnio zvládne faktury v cizí měně i s formulací pro reverse charge a hlídá ti splatnost upomínkami. Vystavíš profesionální fakturu pro klienta v EU za pár minut. Vyzkoušej 14 dní zdarma, bez karty.
Časté otázky
Musím se stát plátcem DPH, když fakturuji do EU?
Ne. Staneš se identifikovanou osobou, což je něco jiného. Svým českým klientům dál fakturuješ bez DPH jako neplátce a nemáš nárok na odpočet. Identifikace se týká jen přeshraničních plnění a hlášení k nim.
Co napsat na fakturu pro firmu v EU?
Své DIČ, DIČ (VAT ID) klienta, částku bez DPH a větu „Daň odvede zákazník" (případně anglicky „Reverse charge"). DPH na faktuře nevyčísluješ — odvede ji klient ve své zemi.
Jaké hlášení musím podávat?
Jako identifikovaná osoba, která poskytla službu do EU, podáváš souhrnné hlášení (kód plnění 3). Pokud jsi jen vystavoval faktury a nic z EU nenakoupil, klasické přiznání k DPH většinou podávat nemusíš a daň v ČR z těchto faktur neodvádíš.
Jak ověřím, že je klient skutečně firma (plátce DPH)?
Jeho VAT ID si ověř v systému VIES na webu Evropské komise (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Pokud DIČ není platné, nemáš doloženo B2B plnění a režim reverse charge bys neměl uplatnit.
Můžu fakturovat v eurech?
Ano. Fakturu do zahraničí můžeš vystavit v EUR i jiné měně podle dohody s klientem. Pro účetnictví v ČR se částka přepočítává kurzem podle pravidel zákona o účetnictví / o daních z příjmů.
Platí stejná pravidla i pro klienty mimo EU?
Ne úplně. U podnikatele ze třetí země (USA, UK, Švýcarsko) je místo plnění obvykle mimo ČR, fakturuješ bez DPH a souhrnné hlášení se nepodává — to se týká jen plnění v rámci EU. U specifických typů služeb se ale pravidla liší, proto si konkrétní případ ověř.
Zakladatel Volnia. Jako OSVČ řeším fakturaci a odvody na vlastní kůži — proto píšu jen o tom, čím jsem si sám prošel.
LinkedInUšetři hodiny s fakturací
Hromadná fakturace, automatické upomínky, daňová kalkulačka a přehledný dashboard. 14 dní zdarma, poté od 79 Kč/měsíc.
Bez kreditní karty. Zrušit můžeš kdykoliv.