Daně a účetnictví OSVČ 2026 — kompletní přehled

Daně jsou téma, které každého OSVČ stresuje — hlavně na začátku. Přitom základní principy jsou jednoduché: vyděláš, odečteš výdaje, zdaníš zisk, odvedeš pojistné. Tady je kompletní přehled pro rok 2026, abys věděl, co platíš, kdy a kolik.

Jak funguje daň z příjmu OSVČ

Výpočet daně je v principu jednoduchý:

1. Příjmy — vše co jsi vyfakturoval a inkasoval
2. Minus výdaje — paušální (procentem) nebo skutečné (doklady)
3. = Základ daně — z toho se počítá daň
4. Minus nezdanitelné části — hypotéka, penzijko, životní pojistka
5. × sazba daně — 15 % (nebo 23 % nad hranici)
6. Minus slevy na dani — sleva na poplatníka, na děti
7. = Daň k zaplacení

Sazby daně z příjmu 2026

V praxi: Pokud tvůj roční základ daně je 800 000 Kč, celou částku zdaníš 15 %. Sazba 23 % se týká jen OSVČ s příjmy nad cca 4,4 milionu Kč ročně (při 60% paušálních výdajích).

Slevy na dani — co si můžeš odečíst

Sleva	Roční částka	Podmínky
Na poplatníka	30 840 Kč	Automaticky, pro každého
Na 1. dítě	15 204 Kč	Vyživované dítě do 26 let
Na 2. dítě	22 320 Kč	Dtto
Na 3. a další	27 840 Kč	Dtto
Na manžela/ku	24 840 Kč	Příjem manžela/ky do 68 000 Kč/rok
Na invaliditu I/II	2 520 Kč	Invalidní důchod I. nebo II. stupně
Na invaliditu III	5 040 Kč	Invalidní důchod III. stupně
ZTP/P	16 140 Kč	Držitel průkazu ZTP/P

Tři způsoby uplatnění výdajů

Způsob	Jak funguje	Pro koho
Paušální výdaje	40–80 % z příjmu (dle živnosti). Nemusíš nic dokládat.	Většina OSVČ — jednoduché, výhodné při nízkých reálných nákladech
Skutečné výdaje	Uplatníš reálně vynaložené a doložené výdaje.	OSVČ s vysokými náklady (materiál, pronájem, technika)
Paušální daň	Jedna měsíční platba (SP + ZP + daň). Žádné přiznání.	OSVČ bez zaměstnání, bez dětí, příjem do limitu

Sazby paušálních výdajů:

• 80 % — řemeslné živnosti, zemědělství
• 60 % — volné a vázané živnosti (IT, marketing, poradenství)
• 40 % — svobodná povolání (advokáti, lékaři, architekti)
• 30 % — příjmy z pronájmu

Daňové přiznání — termíny 2026

Způsob podání	Termín	Poznámka
Papírově	Do 1. dubna 2026	Za zdaňovací období 2025
Elektronicky (datová schránka)	Do 2. května 2026	+1 měsíc navíc oproti papíru
Přes daňového poradce	Do 1. července 2026	+3 měsíce, ale platíš poradce

Od roku 2026 mají všechny OSVČ povinnost podávat daňové přiznání elektronicky (přes datovou schránku). Papírové podání je stále technicky možné, ale bez prodloužené lhůty.

Daňová evidence vs. účetnictví

Jako OSVČ máš většinou na výběr:

• Daňová evidence — jednodušší. Eviduješ příjmy, výdaje, majetek, pohledávky a závazky. Pro většinu OSVČ dostačující.
• Účetnictví (podvojné) — složitější, povinné při obratu nad 25 milionů Kč ročně nebo pokud jsi zapsaný v obchodním rejstříku.
• Evidence příjmů — nejjednodušší, pokud uplatňuješ paušální výdaje. Stačí evidovat příjmy (ne výdaje).

Většina OSVČ neplátců DPH uplatňuje paušální výdaje a vede jen evidenci příjmů. Účetního potřebuješ, až když máš složitější situaci (zaměstnance, DPH, více druhů příjmů).

Kdy potřebuješ účetního

V prvních měsících podnikání účetního nepotřebuješ. Ale zvažuj ho, pokud:

• Tvůj obrat přesahuje 1 milion Kč ročně — složitější přiznání
• Jsi plátce DPH — čtvrtletní/měsíční přiznání k DPH
• Máš zaměstnance — mzdová agenda
• Uplatňuješ skutečné výdaje — správné zaúčtování a odpisy
• Máš více zdrojů příjmu — zaměstnání + OSVČ + pronájem
• Nechceš se tím zabývat — klid za 3 000–5 000 Kč ročně

Často kladené otázky (FAQ)

Musím podávat daňové přiznání i v prvním roce?

Ano, pokud jsi měl příjmy z podnikání (i malé). Přiznání se podává za celý kalendářní rok, ve kterém jsi podnikal — i kdyby to bylo jen pár měsíců. V přiznání uvedeš příjmy a výdaje za období, kdy jsi podnikal.

Mohu si odečíst hypotéku z daní?

Ano. Úroky z hypotéky na bydlení jsou nezdanitelnou částí základu daně (max 150 000 Kč ročně). Odečítáš je od základu daně, ne od daně samotné. Ale pozor — nelze je uplatnit v paušální dani.

Co když jsem v prvním roce v plusu, ale ve druhém ve ztrátě?

Daňovou ztrátu můžeš uplatnit v následujících 5 zdaňovacích obdobích. Pokud v jednom roce vyděláš 500 000 Kč a v dalším máš ztrátu 200 000 Kč, tu ztrátu odečteš od základu daně dalšího ziskového roku.

Platím zálohy na daň z příjmu měsíčně?

Ne automaticky. Zálohy na daň z příjmu platíš, pokud tvá poslední známá daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč. Pod tímto limitem zálohy neplatíš — daň zaplatíš jednorázově při podání přiznání. Zálohy na SP a ZP platíš vždy měsíčně (to je pojistné, ne daň).

Kdy se musím stát plátcem DPH?

Povinná registrace k DPH nastává, pokud tvůj obrat přesáhne 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Registraci musíš podat do 15 dnů od skončení měsíce, ve kterém jsi limit překročil. Dobrovolně se můžeš registrovat kdykoli — vyplatí se, pokud máš hodně DPH na vstupu.